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行政事业单位财务软件操作与问题解答资料_图文

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行政事业单位财务软 件操作与问题解答

? (一)行政单位的流动资产

? 1、暂付款

? 核算方法

? 借:暂付款--X X X

? 贷:现金或银行存款或零余额账户用款额度

?

拔入经费—财政直接支付

? 结算时:

? 借:经费支出

? 贷:暂付款

? (二)事业单位的流动资产

? 1、其他应收款

? 核算方法

? 借:其他应收款--X X X

? 贷:现金或银行存款或零余额账户用款额度

?

拔入经费—财政直接支付

? 结算时:

? 借:事业支出

? 贷:其他应收款

凭证录入

凭证号 摘要

记 账凭 证

记账

日期

科目

借方

附件 贷方

凭证录入

凭证录入

(三)根据会计新解新增会计科目
? 行政单位: ? 115财政应返还额度 ? 事业单位: ? 125财政应返还额度

? 年终预算结余资金的核算(行政单位) 1.财政直接支付年终预算结余资金的账务处理 行政单位年终依据本年度财政直接支付预算
指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额, 进行相应账务处理:
借:财政应返还额度——财政直接支付 贷:拨入经费___财政直接支付
? 下年度恢复财政直接支付额度后,行政事业单位 在使用预算结余资金时: 借:有关支出科目 贷:财政应返还额度——财政直接支付

? 财政授权支付年终预算结余资金的账务处理 年度终了,行政单位依据代理银行提供的对账单注销
额度时: 借:财政应返还额度——财政授权支付 贷:零余额账户用款额度 如果单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额
账户用款额度下达数,根据两者的差额: 借:财政应返还额度——财政授权支付
贷:拨入经费___财政授权支付

?

下年初恢复额度时,行政事业单位依据代理银行提供

的额度恢复到账通知书:

借:零余额账户用款额度

贷:财政应返还额度——财政授权支付

? 如果下年度单位收到财政部门批复的上年未下达零余额账 户用款额度时,作会计分录:

?

借:零余额账户用款额度

贷:财政应返还额度——财政授权支付

(四)2009年结余支出的问题
? (一)从科目明细帐中查出各功能的结余 数。
? (二)从科目辅助明细帐中算出收支的差 额。
? (三)确定差额是收入大还是支出大。 ? (四)若收入大,结余加差额是能支出的
数额。 ? (五)若支出大,结余减差额是能支出的
数额。

辅助余额表

五、九鼎软件授权应注意的问题
? (一)确定支出从什么功能中支出。 ? (二)申请支出时找到对应的功能 。 ? (三)填写支付的金额。 ? (四)保存、同步、打印。 ? (五)在财务处理中做相应核算。 ? (六)在年终结帐时不会出现红数。

六直接支付的流程与财务处理
? (一)填写《财政直接支付申请书》时注 意功能代码、专项项目、预算文件。
? (二)持单位审批的原始凭证和《财政直 接支付申请书》到支付中心办理审核。
? (三)支付中心出具《基层预算单位财政 直接支付申请书》并审批。
? (四)持申请书到国库科办理支付。 ? (五)持银行回单办理会计核算

(六)财务处理
? (1)工资的支付(行政单位) ? 借:经费支出-基本支出-工资和福利支出-X X X ? 贷:拨入经费-基本支出-财政直接支付 ? (2)国库的支付 (行政单位) ? 借:支出的相关科目 ? 贷:拨入经费-基本支出(项目支出)-财政直接
支付 ? 注:收入和支出都要挂功能科目

七财务对帐

银行对帐单

收入支出

九鼎软件 银行存款 表的收入 零余额用款额度 数

固定资产

经费支出

资产总帐

拨出经费 拨入经费 收入支出表的
拨出数

经费支出表之总和 收入支出表的支出数

固定资产界面

八收入对帐

基本支出 (直付)

基本支出 (授权)

工资支出 (直付)

拨入经费

项目支出 (授权)

专款拨入 (实有帐户)
项目支出 (直付)

九年终结帐
? (一)记12月份的帐务 ? (二)出12月份的报表。 ? (三)月结1-11月份帐务。 ? (四)若月结无法进行找专业人事处理。 ? (五)进行全年结转帐务的处理。 ? (六)出结转后的资产负债表。 ? (七)月结12月份的帐务并进行往年资料的保存。 ? (八)打印全年帐簿。

年度结账

年度结账

年度结账

年度结账

年末结转

年末结转

年末结转

年末结转

2010年10月26日




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